年贴现率换算成日贴现率怎么算(年贴现率换算成日贴现率公式)

2024-03-15 19:07:00 围观 : 185 次

1、票据融资

当你看到应收票据和应付票据时，首先应该思考它们是否是具有真实交易背景的融资票据。

根据《商业汇票办法》（银发[1994]163号）规定，商业汇票的收款人、背书人需要资金时，可以持未到期的商业汇票，填写贴现凭证，从拥有账户的银行。贴现期自贴现日起至票据到期日止。实际贴现金额按票面金额减去贴现日至票据到期日前一日的利息计算。

用公式表示：

贴现利息=贴现金额贴现天数日贴现率

日贴现率=月贴现率30或年贴现率360

实际支付金额=票面金额-贴现利息

若承兑人异地，则贴现、再贴现、再贴现期间以及贴现利息计算需额外增加3天的转帐时间（如遇法定节假日、大额非营业日）定值支付系统、电子商业汇票系统非营业日）顺延）。这一规定主要是基于过去商业汇票主要是纸质汇票的情况。由于同城与异地没有区别，电子客票将不再按三天计算。但法定节假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日仍将顺延。

（1）票据融资业务分析

1、远期：关联公司向企业采购并开具银行承兑汇票，企业将票据贴现实现融资。

会计处理：

借款、应收票据、

贷款：其他应付款，

假设都是无追索权的折扣，

借：银行存款、财务费用、

贷方：应收票据。

分析：根据上述处理，票据融资不影响业绩，但影响其他应付款。因此，当存在票据且附有较大负债，即其他应付款时，就涉嫌存在没有真实交易背景的票据融资。

2、逆向：企业向关联公司采购并向其开具银行承兑汇票，关联公司将票据贴现，贴现款返还给企业。

会计处理：

借款、其他应收款、